Как списывать лизинговые платежи
Лизинг — удобный инструмент для бизнеса, позволяющий получить в пользование необходимое оборудование или транспорт без колоссальных единовременных затрат. Однако, как и любой финансовый инструмент, лизинг требует грамотного бухгалтерского сопровождения. В этой статье мы подробно разберем, как правильно списывать лизинговые платежи и учитывать их в налоговом и бухгалтерском учете, чтобы избежать ошибок и оптимизировать налогообложение.
- Куда и как списывать лизинговые платежи: разбираемся в проводках 🧮
- Дт 76 (субсчет «Расчеты по лизинговым платежам») Кт 51 «Расчетные счета»
- Бухгалтерский учет лизинга: важные нюансы 📑
- Почему так? 🤔
- Лизинг по новым правилам: что изменилось с 2022 года 🔄
- Как лизинговые платежи влияют на налог на прибыль 💰
- Как учесть лизинговые платежи в налоговом учете 🏢
- Дисконтирование лизинговых платежей: что это такое и зачем нужно 📉
- Подводим итоги: основные моменты учета лизинговых платежей ✅
- FAQ: ответы на частые вопросы ❓
Куда и как списывать лизинговые платежи: разбираемся в проводках 🧮
Прежде всего, важно понимать, что лизинговые платежи — это не просто расходы. Они состоят из двух частей:
- Компенсация стоимости имущества лизингодателю. Эта часть постепенно переходит в собственность лизингополучателя.
- Вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества в лизинг.
В бухгалтерском учете лизинговые платежи отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по лизинговым платежам», в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств.
Например, если вы перечислили лизинговый платеж с расчетного счета, проводка будет выглядеть следующим образом:
Дт 76 (субсчет «Расчеты по лизинговым платежам») Кт 51 «Расчетные счета»
Бухгалтерский учет лизинга: важные нюансы 📑
В бухгалтерском учете лизинговые платежи не относятся напрямую к расходам. Они отражаются на счете 76.07.1 «Арендные обязательства».
Почему так? 🤔
Потому что до момента полного выкупа предмета лизинга он не является собственностью лизингополучателя. Лизингополучатель лишь пользуется имуществом и постепенно выплачивает его стоимость лизингодателю.
Стоимость самого имущества, полученного в лизинг, отражается по кредиту счета 76.07.1. После того, как все лизинговые платежи будут выплачены, счет 76.07.1 закроется.
Лизинг по новым правилам: что изменилось с 2022 года 🔄
С 2022 года вступили в силу изменения в законодательстве, касающиеся лизинга. Теперь лизингополучатель может признавать в расходах при расчете налога на прибыль только ту часть лизинговых платежей, которая приходится на оплату вознаграждения лизингодателю и амортизацию предмета лизинга. Стоимость выкупа имущества в расходы не включается.
Как лизинговые платежи влияют на налог на прибыль 💰
Лизинговые платежи, уменьшая налогооблагаемую базу, позволяют снизить налог на прибыль.
Пример:Компания арендует по договору лизинга оборудование стоимостью 1 200 000 рублей. Ежемесячный лизинговый платёж составляет 100 000 рублей. Из них 70 000 рублей — это погашение стоимости оборудования, а 30 000 рублей — вознаграждение лизингодателю.
Без учёта других расходов и вычетов, ежемесячно компания может уменьшить налог на прибыль на 6 000 рублей (30 000 * 20%).
Как учесть лизинговые платежи в налоговом учете 🏢
В налоговом учете лизинговые платежи учитываются в составе прочих расходов. При этом важно помнить:
- Если договор лизинга предусматривает выкупную стоимость, то она не включается в расходы.
- По лизинговому имуществу можно принимать к вычету НДС.
- При лизинге автомобилей в определенных случаях необходимо платить транспортный налог.
Дисконтирование лизинговых платежей: что это такое и зачем нужно 📉
Дисконтирование — это приведение будущих платежей к их текущей стоимости.
Зачем это нужно?Дело в том, что деньги имеют временну́ю стоимость. Сегодняшние 100 рублей стоят дороже, чем 100 рублей, которые мы получим через год. Это связано с инфляцией и возможностью инвестирования.
При дисконтировании лизинговых платежей учитывается не только сумма взноса, но и сроки их поступления. Для расчета дисконтированной стоимости используются специальные ставки дисконтирования, которые отражают стоимость капитала для лизингодателя.
Подводим итоги: основные моменты учета лизинговых платежей ✅
- Лизинговые платежи списываются в прочие расходы.
- Выкупная стоимость в расходы не включается.
- В бухгалтерском учете лизинговые платежи отражаются на счете 76.07.1 «Арендные обязательства».
- В налоговом учете лизинговые платежи учитываются в составе прочих расходов.
- По лизинговому имуществу можно принимать к вычету НДС.
- При лизинге автомобилей в определенных случаях необходимо платить транспортный налог.
FAQ: ответы на частые вопросы ❓
- Можно ли учесть в расходах первоначальный взнос по лизингу?
Да, первоначальный взнос по лизингу можно учесть в расходах в том же порядке, что и остальные лизинговые платежи.
- Кто платит налог на имущество по договору лизинга?
Налог на имущество платит лизингодатель, так как имущество находится на его балансе.
- Можно ли списать в расходы проценты по лизингу?
Да, проценты по лизингу можно учесть в составе прочих расходов.
- Что делать, если условия договора лизинга изменились?
В случае изменения условий договора лизинга необходимо внести соответствующие корректировки в бухгалтерский и налоговый учет.
Важно помнить, что каждый договор лизинга индивидуален. Поэтому перед заключением договора и началом учета лизинговых операций рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или аудитором.
