Как правильно списать новогодние детские подарки

Новый год — время волшебства, радости и, конечно же, подарков! 🎅 Для многих компаний дарение подарков сотрудникам и их детям стало доброй традицией. Однако важно помнить, что подарки — это не только приятный бонус, но и объект бухгалтерского и налогового учета. Давайте разберемся, как правильно отразить новогодние подарки в учете, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов.

1. 🎄 Варианты учета стоимости подарков
2. 💰 Налоговый учет новогодних подарков
3. 📑 Отражение новогодних подарков в бухгалтерских проводках
4. 🧮 Пример расчета НДФЛ и ПНО
5. 💡 Полезные советы по учету новогодних подарков
6. 📝 Выводы
7. ❓ Часто задаваемые вопросы

🎄 Варианты учета стоимости подарков

Существует два основных варианта учета стоимости новогодних подарков:

1. Учет на забалансовом счете:

• Этот вариант подходит для подарков, не относящихся к материальным ценностям, например, билетов на новогодние представления.
• Стоимость таких подарков списывается на прочие расходы (счет 91.2 «Прочие расходы»).
• Для контроля за движением подарков используется забалансовый счет (например, МЦ.04 «Тара на стороне»).

2. Учет на балансе:

• Этот вариант подходит для подарков, являющихся материальными ценностями, например, наборов сладостей или игрушек.
• Стоимость таких подарков учитывается на счете 10 «Материалы».
• В момент передачи подарка сотруднику его стоимость списывается на прочие расходы (счет 91.2 «Прочие расходы»).

💰 Налоговый учет новогодних подарков

При налогообложении прибыли расходы на новогодние подарки, к сожалению, не уменьшают налоговую базу. Однако существуют некоторые нюансы, которые необходимо учитывать:

• НДФЛ: Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ. Например, если стоимость подарка составляет 6000 рублей, то НДФЛ удерживается с 2000 рублей (6000 — 4000).
• Страховые взносы: Подарки сотрудникам к праздникам не облагаются страховыми взносами, если с сотрудником заключен письменный договор дарения.

📑 Отражение новогодних подарков в бухгалтерских проводках

Рассмотрим основные проводки, которые используются для отражения новогодних подарков в бухгалтерском учете:

1. Приобретение подарков:

• Дт 10 Кт 60 — оприходованы новогодние подарки.

2. Передача подарков сотрудникам:

• Дт 91.2 Кт 10 — списана стоимость подарков, переданных сотрудникам.

3. Удержание НДФЛ:

• Дт 70 Кт 68 — удержан НДФЛ с суммы превышения стоимости подарка над лимитом.

4. Отражение постоянного налогового обязательства (ПНО):

• Дт 99 Кт 68 — отражено ПНО по налогу на прибыль в размере 20% от стоимости подарков.

🧮 Пример расчета НДФЛ и ПНО

Допустим, компания дарит своим сотрудникам новогодние подарки стоимостью 5000 рублей каждый. Рассчитаем НДФЛ и ПНО:

• НДФЛ: 1000 рублей (5000 — 4000) * 13%.
• ПНО: 1000 рублей (5000 * 20%).

💡 Полезные советы по учету новогодних подарков

• Всегда заключайте с сотрудниками письменные договоры дарения, чтобы избежать уплаты страховых взносов.
• Храните документы, подтверждающие расходы на приобретение подарков (накладные, счета-фактуры, чеки).
• Ведите раздельный учет подарков для сотрудников и их детей.
• Используйте забалансовый счет для учета подарков, не относящихся к материальным ценностям.

📝 Выводы

Учет новогодних подарков — важная задача для любой компании. Правильное отражение подарков в бухгалтерском и налоговом учете поможет избежать претензий со стороны налоговых органов и сохранить праздничное настроение! 🎊

❓ Часто задаваемые вопросы

• Можно ли учесть расходы на новогодние подарки при расчете налога на прибыль? К сожалению, нет. Расходы на подарки не уменьшают налогооблагаемую базу.
• Нужно ли удерживать НДФЛ с подарков детям сотрудников? Да, если стоимость подарка превышает 4000 рублей, НДФЛ удерживается с суммы превышения.
• Обязательно ли заключать договор дарения с каждым сотрудником? Да, это необходимо для освобождения от уплаты страховых взносов.
• Как быть, если подарки приобретаются у физического лица? В этом случае необходимо запросить у физического лица копию паспорта и ИНН.
• Можно ли дарить подарки сотрудникам не только на Новый год, но и на другие праздники? Да, можно, но важно помнить о лимитах по НДФЛ и необходимости заключения договоров дарения.