Что нельзя принять в расходы на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), известная также как «упрощенка», — это привлекательный режим для многих предпринимателей, желающих снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии. Однако, как и в любой системе налогообложения, в УСН есть свои нюансы, особенно в части учета расходов. Давайте разберемся, какие затраты можно смело включать в расходы при УСН, а какие — категорически запрещено. 🕵️‍♀️

1. ⛔ Что нельзя списать в расходы на УСН
2. ✅ Что можно включить в расходы на УСН
3. 🤔 Что не попадает под УСН
4. 💡 Полезные советы
5. 🏁 Заключение
6. ❓ FAQ: Часто задаваемые вопросы

⛔ Что нельзя списать в расходы на УСН

Закон устанавливает ряд ограничений на расходы, которые нельзя учитывать при УСН. Давайте рассмотрим основные из них:

1. Представительские расходы 👔🥂. К ним относятся затраты на организацию приемов, презентаций, переговоров с партнерами и потенциальными клиентами. Сюда входят расходы на питание, транспорт, аренду помещений, сувенирную продукцию и развлекательные мероприятия.
2. Договорные санкции 📑🙅‍♂️. Если вы выплачиваете неустойки, пени или штрафы контрагентам за нарушение условий договора, то учесть их в расходах при УСН не получится.
3. Штрафы и пени, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды 🏦🚫. Любые санкции за нарушение налогового, трудового или иного законодательства, уплаченные в бюджетные и внебюджетные фонды, не уменьшают налогооблагаемую базу при УСН.
4. Специальная оценка условий труда (СОУТ) 👷‍♂️👩‍🔬. Расходы на проведение СОУТ, необходимой для определения класса условий труда на рабочих местах и разработки мер по их улучшению, не признаются расходами при УСН.
5. Потери от брака 🗑️🏭. Затраты, связанные с производством бракованной продукции, не могут быть списаны в расходы при УСН.
6. Экспортные пошлины 🚢🌎. Таможенные пошлины, уплачиваемые при вывозе товаров за пределы России, не учитываются в расходах при УСН.
7. Отрицательные курсовые разницы 💱📉. Убытки от изменения курса валют, например, при покупке валюты для расчетов с иностранными поставщиками, не уменьшают налогооблагаемую базу при УСН.
8. Оплата услуг управляющей компании 🏢💼. Если ваша компания пользуется услугами управляющей компании, то расходы на оплату ее услуг не могут быть учтены при УСН.

✅ Что можно включить в расходы на УСН

Список расходов, которые можно учесть при УСН, достаточно широк. Главное — помнить о критерии экономической обоснованности и документальном подтверждении всех затрат.

Вот некоторые из них:

• Закупка сырья и материалов 📦🏭 — один из основных видов расходов для производственных предприятий. Сюда относятся затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, необходимых для производства продукции.
• Транспортные расходы 🚚🚛 — включают в себя затраты на доставку сырья, материалов, готовой продукции, а также расходы на командировки сотрудников.
• Зарплата сотрудникам 👨‍💼👩‍💼 — один из самых значительных видов расходов для большинства компаний. Сюда относятся заработная плата, премии, отпускные, больничные и другие выплаты работникам.
• Страховые взносы 🏥💰 — обязательные платежи, которые работодатели уплачивают за своих сотрудников в фонды социального страхования.
• Аренда 🏢💰 — расходы на аренду офисных, производственных, складских помещений, а также на аренду оборудования.
• Коммунальные платежи 💡💧 — оплата за электроэнергию, воду, отопление, газ, канализацию, вывоз мусора.
• Реклама 📢 — расходы на продвижение товаров, работ, услуг, направленные на привлечение внимания потенциальных покупателей и формирование спроса.
• Связь 📞💻 — затраты на телефонную связь, интернет, почтовые услуги.
• Канцелярские товары 🖇️🖊️ — расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бумаги, картриджей для принтера и другой офисной мелочи.
• Проценты по кредитам 🏦📈 — если компания привлекала заемные средства, то проценты по кредитам и займам можно учесть в расходах при УСН.

Важно помнить, что все расходы должны быть документально подтверждены. Сохраняйте все договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, товарные накладные, чеки и другие документы, подтверждающие ваши расходы.

🤔 Что не попадает под УСН

Не все организации и предприниматели могут работать на УСН. Существуют ограничения, установленные Налоговым кодексом РФ.

Не могут применять УСН:

• Банки, микрофинансовые организации и страховые компании 🏦
• Нотариусы и адвокаты 👨‍⚖️👩‍⚖️
• Пенсионные и инвестиционные фонды 💰
• Агентства занятости 💼
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг 📈
• Организаторы азартных игр 🎰
• Ломбарды 💍
• Производители подакцизных товаров 🍾🚬
• Разработчики месторождений полезных ископаемых (за исключением общераспространенных) ⛏️

💡 Полезные советы

• Ведите раздельный учет доходов и расходов. Если вы работаете одновременно на УСН и на общем режиме налогообложения, то необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму.
• Изучите все льготы и преференции, которые предусмотрены для организаций и ИП, работающих на УСН.
• Консультируйтесь с квалифицированным бухгалтером по всем вопросам, связанным с налогообложением.

🏁 Заключение

УСН — это удобный и выгодный режим налогообложения для многих предпринимателей. Однако, чтобы избежать проблем с налоговыми органами, необходимо знать все нюансы и особенности учета расходов при УСН. Внимательно изучайте законодательство, консультируйтесь со специалистами и ведите бухгалтерский учет грамотно и прозрачно.

❓ FAQ: Часто задаваемые вопросы

1. Можно ли учесть в расходах на УСН стоимость приобретенного автомобиля?

Да, стоимость приобретенного автомобиля можно учесть в расходах на УСН, но с ограничениями. Легковые автомобили стоимостью до 1 млн рублей можно списать единовременно, а автомобили дороже — частями, через амортизацию.

2. Можно ли учесть в расходах на УСН расходы на обучение сотрудников?

Да, расходы на обучение сотрудников можно учесть в расходах на УСН, но только если обучение связано с деятельностью компании и направлено на повышение квалификации сотрудников.

3. Можно ли учесть в расходах на УСН расходы на представительские расходы, связанные с заключением договора?

Нет, расходы на представительские расходы, связанные с заключением договора, не учитываются в расходах на УСН.

4. Можно ли учесть в расходах на УСН расходы на оплату услуг банка?

Да, расходы на оплату услуг банка, связанных с предпринимательской деятельностью, можно учесть в расходах на УСН. Сюда относятся, например, комиссии за переводы, обслуживание расчетного счета, выдачу банковских гарантий.

5. Что делать, если я не уверен, можно ли учесть тот или иной расход на УСН?

Лучше всего проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.